Расходы на лечение ребенка: получаем социальный налоговый вычет

22 мая 2018
Расходы на лечение ребенка: получаем социальный налоговый вычет

Нет ничего хуже для родителей, чем болеющий ребенок. Смотреть на страдающее чадо невыносимо. Боли добавляют и счета за лечение и оплату медикаментов.

Однако согласно налоговому законодательству РФ часть затраченных денег на лечение ребенка можно вернуть. В нашем материале мы подробно рассмотрим, как получить социальный вычет по таким расходам.
Социальный вычет по расходам на лечение ребенка можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычет, а в налоговый орган - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120 000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.
Каковы условия получения вычета по расходам на лечение детей?
Социальный вычет по расходам на лечение ребенка или подопечного могут получить его родители, усыновители, опекуны или попечители. В состав вычета включаются понесенные в пользу ребенка или подопечного расходы на оплату медицинских услуг, приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору ДМС.
Для получения вычета необходимо соблюдение определенных условий:
1) вычет предоставляется, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) является налоговым резидентом РФ и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
2) медицинские расходы понесены в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка (в том числе усыновленного) или подопечного;
3) медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие медицинскую услугу, имеют соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
4) приобретенные лекарственные препараты назначены ребенку лечащим врачом;
5) договор ДМС в пользу ребенка заключен со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. При этом не важно, оказывались ли медицинские услуги по такому договору;
6) оплаченные медицинские услуги, включая дорогостоящие виды лечения, а также приобретенные лекарства входят в установленные Перечни.
7) медицинские расходы понесены за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет.
О размерах вычета
Социальный вычет на лечение ребенка предоставляется в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычета на пожертвования и вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В случае оплаты дорогостоящего лечения ребенка размер вычета не ограничен.
Документы для подтверждения права на вычет
Для подтверждения права на получение налогового вычета понадобятся следующие документы:
1) копия договора об оказании медицинских услуг;
2) копия лицензии медицинской организации (индивидуального предпринимателя) на осуществление медицинской деятельности, если сведения о ней не указаны в договоре;
3) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом «2», недорогостоящие - под кодом «1».
4) рецептурный бланк на лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
5) копии договора ДМС, а также лицензии страховой организации, если сведения о ней не указаны в договоре;
6) платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
7) копия документа, подтверждающего ваше родительство (опеку, попечительство): свидетельства о рождении, об усыновлении, об установлении опеки.
Порядок получения социального вычета
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами: до окончания календарного года, в котором вы оплатили расходы на лечение ребенка, - у работодателя; по окончании года - в налоговом органе.
В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю.
Во втором случае следует заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Вместе с ней представьте документы, подтверждающие ваше право на вычет, справку о доходах по форме 2-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили расходы на лечение. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили расходы на лечение.
Теперь вы знаете, как вернуть часть денег, потраченных на лечение вашего ребенка, однако лучше - не болеть! Крепкого здоровья вам и вашим родным и близким!

Подготовлено специалистами ГК «Земля-СЕРВИС»
по материалам электронного журнала «Азбука права» (СПС КонсультантПлюс)

Комментарии